Jaarruimte 2026 gebruikt gegevens uit 2025

Jaarruimte is het bedrag dat je bij een pensioentekort maximaal als betaalde premie of storting voor een kwalificerende lijfrente kunt aftrekken. Voor jaarruimte 2026 kijkt de Belastingdienst naar je situatie in 2025. Je hebt daarom niet alleen een jaaropgaaf of aangifte nodig, maar ook het UPO met de pensioenaangroei of het bedrag onder het icoon Jaarruimte. Een schatting op basis van alleen je salaris kan de fiscale ruimte aanzienlijk te hoog maken.

Deze pagina is een transparante controleberekening. De officiële Belastingdienst-tool kan meerdere inkomensbestanddelen, meerdere pensioenregelingen, buitenlands pensioen en historische jaren gedetailleerder uitvragen. Gebruik de uitkomst hier om invoer en orde van grootte te begrijpen, maar neem voor de aangifte het officiële hulpmiddel en de documenten van de pensioenuitvoerder als eindcontrole.

De 2026-formule en officiële bedragen

De premiegrondslag is in deze vereenvoudigde controle het relevante inkomen uit 2025, gemaximeerd op €137.800, minus de AOW-franchise van €19.172. Een negatieve uitkomst wordt nul. Van de premiegrondslag telt 30% mee. Door afronding en het inkomensplafond is de gepubliceerde maximale jaarruimte €35.589. Daarna gaat de vermindering voor pensioenopbouw eraf.

Jaarruimte 2026 = maximaal nul en maximaal €35.589 van: 30% × (minimaal €137.800 of relevant inkomen 2025 − €19.172) − pensioenvermindering.

Factor A of UPO-bedrag Jaarruimte: kies het juiste regime

Bij een pensioenregeling die op 30 juni 2023 al bestond en nog niet aan de fiscale kaders van de Wet toekomst pensioenen is aangepast, geldt overgangsrecht. De vermindering is dan 6,27 maal factor A. Factor A is de jaarlijkse aangroei van de toekomstige pensioenuitkering door extra diensttijd; het is niet de betaalde werknemerspremie. Het UPO vermeldt dit onder het Factor A-icoon.

Bij een leeftijdsonafhankelijke vlakke premie onder de WTP wordt in plaats daarvan de relevante bruto pensioenpremie voor ouderdomspensioen en partnerpensioen na pensionering gebruikt, inclusief bepaalde vermogensbeheer- en risicokosten. Bij een leeftijdsafhankelijk oplopende overgangspremie geldt een herleiding. De uitvoerder zet het benodigde bedrag vanaf UPO 2024 onder het icoon Jaarruimte. Vul dat officiële UPO-bedrag in; probeer de complexe herleiding niet opnieuw uit loonstroken te reconstrueren.

De optie ‘geen pensioenopbouw’ zet de vermindering op nul. Kies die alleen als er in 2025 werkelijk geen relevante opbouw of nettopensioenpremie was. Heb je meerdere UPO’s, dan moet je alle toepasselijke verminderingen combineren. De calculator ondersteunt één samengevoegde invoer en kan niet beoordelen of een specifieke premiepost volgens jouw regeling meetelt.

Nettopensioen in box 3

Bij het factor A-regime verlaagt betaalde of verrekende nettopensioenpremie de jaarruimte eveneens. Volgens het actuele kennisgroepstandpunt wordt die premie gedeeld door een nettofactor van 0,505. Daarom heeft de calculator een apart veld. Bij de WTP-keuze gaat deze pagina ervan uit dat je het complete, door de uitvoerder opgegeven bedrag onder het UPO-icoon Jaarruimte invult; het losse nettopensioenveld wordt dan niet nogmaals afgetrokken.

Dit onderscheid voorkomt dubbeltelling, maar vraagt documentcontrole. Een UPO kan per pensioenregeling apart worden verstrekt en een basisregeling en nettopensioenregeling kunnen ieder een overzicht hebben. Tel relevante bedragen samen zoals het officiële hulpmiddel vraagt. Inhaalpremies hebben bovendien een bijzondere behandeling. Bij twijfel is het bedrag van de uitvoerder of een toelichting van de Belastingdienst betrouwbaarder dan een zelf afgeleide premie.

Reserveringsruimte uit de afgelopen tien jaar

Niet-benutte jaarruimte blijft niet onbeperkt beschikbaar. In de reserveringsruimte 2026 kunnen ongebruikte jaarruimtes uit 2016 tot en met 2025 vallen. Je moet per jaar bepalen hoeveel jaarruimte bestond en hoeveel daarvan door een eerdere aftrekbare storting is gebruikt. Het saldo voer je hier als één gecontroleerde som in. De calculator begrenst die som vervolgens op het officiële maximum van €42.753.

Heb je zowel reserveringsruimte als nieuwe jaarruimte, gebruik dan volgens de Belastingdienst eerst de reserveringsruimte. De oudste ruimte kan immers het volgende jaar vervallen; jaarruimte 2016 is in reserveringsruimte 2027 niet meer beschikbaar. De resultaten splitsen de geplande storting daarom eerst toe aan reserveringsruimte en pas daarna aan jaarruimte 2026. Die toedeling is een planningscontrole, geen vervanging van de jaarspecifieke administratie.

Geboortedatum en leeftijdsgrens

Voor 2026 vermeldt de Belastingdienst dat iemand geboren vóór 1 september 1953 geen jaarruimte 2026 kan gebruiken, maar mogelijk wel reserveringsruimte. De calculator zet de nieuwe jaarruimte voor zo’n geboortedatum op nul en laat de gecontroleerde oude ruimte staan. De algemene wettelijke leeftijdsvoorwaarde verwijst ook naar een leeftijd die vijf jaar hoger ligt dan de AOW-leeftijd; bijzondere situaties kunnen daarom nadere beoordeling vragen.

Een geboortedatum is meer dan een geboortejaar. De grens loopt precies tussen 31 augustus en 1 september 1953. Daarom gebruikt deze module Nederlandse dag-, maand- en jaarvelden en valideert zij schrikkeldagen. Een onmogelijke datum, zoals 31 april, levert geen berekening op.

Aftrek ontstaat pas door betaling en is productgebonden

Ruimte is niet hetzelfde als aftrek. Je mag alleen een premie of storting aftrekken die in het betreffende jaar daadwerkelijk is betaald aan een product dat aan de fiscale voorwaarden voldoet. Het maximum geldt voor alle lijfrenteverzekeringen, lijfrenterekeningen en lijfrentebeleggingsrechten samen. Als €10.000 ruimte bestaat maar je stort €6.000, is hoogstens €6.000 aftrekbaar.

Stort je meer dan de beschikbare ruimte, dan is het meerdere niet alsnog in een later jaar aftrekbaar. Bij de latere belasting over uitkeringen kan onder voorwaarden rekening worden gehouden met niet-afgetrokken premies, maar daarvoor gelden bewijs- en maximumbepalingen. Bewaar betaalbewijzen, jaaropgaven, aangiften en verklaringen daarom langdurig. Stort niet uitsluitend op basis van een online indicatie wanneer het overschrijdingsrisico groot is.

Veelgemaakte fouten bij jaarruimte berekenen

• Gegevens uit 2026 gebruiken terwijl jaarruimte 2026 op inkomen en pensioenopbouw uit 2025 is gebaseerd.
• De werknemerspremie van de loonstrook verwarren met factor A of het door het UPO opgegeven verminderingsbedrag.
• Een factor A-bedrag rechtstreeks aftrekken zonder het met 6,27 te vermenigvuldigen.
• Ongebruikte ruimte van vóór 2016 meenemen of oude ruimte niet verminderen met al gebruikte aftrek.
• Een storting over meerdere producten niet bij elkaar optellen en daardoor boven de gezamenlijke limiet uitkomen.
• Denken dat het hele gestorte bedrag aftrekbaar is zonder de daadwerkelijke ruimte in de aangifte te controleren.

Praktisch dossier voor de aangifte

Bewaar de aangifte of inkomensopgave 2025, ieder UPO over 2025, de uitkomst van het officiële Hulpmiddel Lijfrentepremie, een overzicht van ongebruikte jaarruimtes 2016–2025, eerdere aftrekposten en de betalingsbevestiging van de storting. Noteer welk deel uit reserveringsruimte en welk deel uit jaarruimte komt. Zo is later te reconstrueren waarom een bedrag is afgetrokken.

Voor ondernemers kunnen oudedagsreserve en stakingswinst aanvullende routes en aanzienlijk hogere afzonderlijke maxima hebben. Die situaties vallen buiten deze calculator. Ook buitenlands pensioen, echtscheiding, meerdere fiscale regimes, gecorrigeerde UPO’s en niet-afgetrokken premies vragen een uitgebreidere beoordeling.

Veelgestelde vragen over jaarruimte en reserveringsruimte

References

• Belastingdienst – Jaarruimte voor aftrek van lijfrentepremies, geraadpleegd op 16 juli 2026. Bron voor het gebruik van gegevens uit het voorafgaande jaar en het officiële hulpmiddel.
• Belastingdienst – Aftrekken lijfrentepremies, geraadpleegd op 16 juli 2026. Bron voor tien jaar reserveringsruimte, gebruiksvolgorde en gezamenlijke productlimiet.
• Belastingdienst – Overzicht cijfers levensverzekeringen per 1 januari 2026, geraadpleegd op 16 juli 2026. Bron voor €35.589, €42.753, €137.800, €19.172 en factor 6,27.
• Kennisgroepen Belastingdienst – Jaarruimteberekening en pensioenregimes, bijgewerkt 7 april 2026 en geraadpleegd 16 juli 2026. Bron voor factor A, WTP-premie, UPO-iconen en nettofactor 0,505.