Bruto, gravable y neto son cifras diferentes

El sueldo bruto mensual reúne percepciones antes de descuentos. El ingreso gravable es la parte sujeta a ISR después de separar conceptos exentos o con procedimiento especial. El neto es lo que queda tras ISR, cuotas obreras IMSS y deducciones personales. Un contrato suele expresar bruto; una oferta que promete “$25,000 libres” debería aclarar quién absorbe variaciones fiscales.

Qué hace la calculadora

Aplica tarifa mensual de ISR 2026, subsidio para el empleo cuando cumple el límite, estima o captura cuotas IMSS y resta Infonavit, pensión, préstamo y otros conceptos. No inventa prestaciones ni convierte aguinaldo en ingreso mensual ordinario.

Ejemplo inicial

Con $25,000 brutos y gravables, el ISR mensual aproximado es $3,451.65 antes de considerar que a ese nivel no hay subsidio. Luego se descuenta IMSS y conceptos personales. El neto no se obtiene restando un porcentaje fijo universal.

Tarifa mensual de ISR 2026

El impuesto salarial es progresivo. Se localiza el renglón que contiene la base, se resta su límite inferior, el excedente se multiplica por la tasa marginal y se añade cuota fija. La tasa del renglón no se multiplica por todo el sueldo.

Renglón de $25,000

La base cae entre $17,533.65 y $35,362.83. El excedente es $7,466.35, la tasa marginal 21.36% y la cuota fija $1,856.84. El impuesto marginal ronda $1,594.81 y el ISR bruto $3,451.65.

Base distinta del bruto

Vales, horas extra, prima vacacional, aguinaldo y previsión social pueden contener partes exentas o límites. Si el CFDI dice percepciones $27,000, gravado $25,000 y exento $2,000, usa $27,000 como bruto de flujo y $25,000 como base de ISR.

Periodo correcto

La tabla implementada es mensual. Una nómina quincenal puede calcular retención con tarifa quincenal y ajustar; no esperes que cada quincena sea exactamente la mitad del resultado mensual. Compara periodos homogéneos.

Subsidio para el empleo en 2026

El decreto vigente establece un subsidio para quienes tienen ingresos mensuales base hasta $11,492.66, con reglas y exclusiones. En enero se usa 15.59% de la UMA mensual 2025, aproximadamente $536.21; de febrero a diciembre se usa 15.02% de la UMA mensual 2026, aproximadamente $535.65.

Aplicación contra ISR

La herramienta limita el subsidio al ISR bruto y no crea una retención negativa. Si el impuesto es $300 y el subsidio calculado $535, la retención mostrada es cero, no un pago de $235. El CFDI puede requerir nodos informativos.

Efecto del límite

Un peso por encima del límite puede eliminar el subsidio mensual, por lo que el neto cambia más que un peso. Verifica la base exacta y el tipo de percepción antes de concluir que la nómina está mal.

Pagos especiales

Separación, indemnización y otros conceptos pueden estar excluidos o seguir procedimientos distintos. No actives el subsidio para una liquidación completa.

Cuotas obreras del IMSS

El patrón cubre la mayor parte de las cuotas, pero retiene una porción al trabajador. Para una aproximación ordinaria, la página usa sobre el SBC y días cotizados las tasas obreras de prestaciones en dinero, gastos médicos de pensionados, invalidez y vida, y cesantía y vejez, que suman 2.375%; además añade 0.40% sobre el excedente de tres UMA.

SBC, no sueldo bruto dividido sin integrar

El salario base de cotización incluye prestaciones integrables y variables. Puede ser mayor que la cuota diaria ordinaria. Consulta el salario registrado; el ejemplo usa $700 diarios, no $25,000/30 automáticamente.

Días cotizados

Para convertir a mes se usa el número real del periodo. El valor 30.4 es promedio útil para presupuesto, pero un recibo puede tener 28, 30 o 31 días y ausencias. Para conciliar centavos, captura días del movimiento.

Captura manual

Si ya tienes CFDI, selecciona importe real. Es preferible a estimar porque incapacidades, ausencias, topes, jornada reducida y redondeos alteran la cuota. La calculadora etiqueta qué método utilizó.

Deducción Infonavit

Un crédito Infonavit puede descontarse por cuota fija monetaria, porcentaje o factor en UMA conforme al aviso de retención, y se consideran días, ausencias e incapacidades bajo reglas. La calculadora no reconstruye el crédito: recibe el descuento mensual real o presupuestado.

Aportación patronal

El cinco por ciento patronal no debe restarse del sueldo como si fuera cuota obrera adicional. Se aplica al crédito o subcuenta conforme al régimen. Solo captura lo que efectivamente corresponde al trabajador en el recibo.

Seguro de daños y ajustes

Puede existir una cuota periódica o diferencias de bimestres. No dupliques un descuento bimestral cada mes. Revisa aviso, estado de cuenta y CFDI.

Nuevo empleo

Entrega aviso para que la retención comience o termine correctamente. Un pago directo al instituto y un descuento de nómina simultáneos pueden duplicar abonos temporalmente; concilia antes de asumir saldo.

Pensión, préstamos y otras deducciones

La pensión alimenticia se determina por orden o convenio y puede usar un porcentaje sobre conceptos definidos, no necesariamente un monto fijo del bruto. Captura el importe mensual ya cuantificado. La empresa debe respetar base y prioridad.

Préstamo y caja de ahorro

Un préstamo de nómina, anticipo o caja puede reducir depósito, pero no reduce automáticamente base de ISR. Por eso aparece después del impuesto. Revisa saldo, intereses, cuota y fecha final.

Faltas y ajustes

Una ausencia puede reducir percepción bruta y días cotizados; no debe capturarse otra vez como “otra deducción” si ya bajaste el bruto. Las devoluciones de viáticos tampoco son salario.

Descuentos permitidos

La LFT limita descuentos y protege salario. Una cláusula genérica no autoriza cualquier cargo. Solicita soporte para uniformes, daños o herramientas y orientación si el descuento parece indebido.

Leer el CFDI de nómina

El PDF es una representación; conserva el XML. Identifica total percepciones, gravado, exento, total deducciones, otros pagos y neto. El subsidio puede aparecer en “otros pagos”, mientras ISR está en deducciones. No compares solo el encabezado.

Percepciones

Separa sueldo, séptimo día, horas extra, prima dominical, bono, comisiones, vacaciones y prestaciones. La periodicidad y clave SAT ayudan, pero la naturaleza real sigue siendo importante.

Deducciones

Busca ISR, seguridad social, Infonavit, pensión, préstamos y ajustes. Suma y compara con la cascada. Si una cifra se resta dos veces, el neto no coincide.

Otros pagos

Subsidio, reintegros y viáticos pueden aparecer sin ser sueldo gravable. El neto aritmético puede ser percepciones menos deducciones más otros pagos, según el comprobante.

Mensual, quincenal y anual

La herramienta mensual ayuda a presupuesto. Para una oferta quincenal, no dividas ciegamente entre dos: ISR y cuotas pueden usar tarifas y días del periodo, además de meses con tres catorcenas o frecuencias distintas. Convierte todos los conceptos a una base comparable.

Neto anualizado

El indicador multiplica el neto ordinario por doce. No incluye aguinaldo, prima vacacional, PTU, bonos, ajuste anual ni meses con deducciones diferentes. Es una referencia de flujo recurrente, no ingreso anual total.

Ajuste anual de ISR

El patrón puede realizar cálculo anual en ciertos casos. Deducciones personales se aplican en declaración anual, no reducen automáticamente la retención mensual de nómina. Un saldo a favor posterior no debe sumarse cada mes al neto.

Dos patrones

Trabajar simultáneamente puede hacer que cada patrón retenga según su pago, mientras el impuesto anual acumula ambos. La calculadora de un solo recibo puede subestimar obligación anual.

Cómo auditar el resultado

Con bruto y base $25,000, febrero-diciembre, el ISR debe rondar $3,451.65 y el subsidio ser cero. Con SBC $700, 30.4 días y UMA $117.31, la cuota estimada aplica 2.375% al total más 0.40% al exceso sobre $351.93.

Prueba de subsidio

Baja la base a $11,000: el subsidio debe aplicarse hasta el impuesto. Sube a $11,492.67: deja de aplicarse. Mantén bruto al menos igual a los componentes de flujo; una base mayor al bruto puede ser válida solo con explicación de ajustes.

Prueba manual

Cambia modo IMSS y captura la deducción exacta. El neto debe variar por la diferencia. Los campos SBC, días y UMA se ocultan, pero no se borran para facilitar comparación.

Errores frecuentes

Son aplicar una tasa fija al bruto, usar tarifa de otro año, confundir marginal y efectiva, restar aportación patronal, usar sueldo neto como base, olvidar subsidio, tratar Infonavit como impuesto, anualizar bonos como salario ordinario y comparar una quincena con cálculo mensual.