Qué significa “asimilado a salarios”

El artículo 94 de la Ley del ISR enumera ingresos que, para efectos del impuesto, se asimilan a salarios. La figura permite retener bajo el capítulo de salarios en supuestos definidos, pero no convierte automáticamente una prestación independiente en relación laboral ni elimina otras obligaciones legales.

Supuestos distintos

Incluye, entre otros, remuneraciones de ciertos funcionarios, anticipos de sociedades y asociaciones, honorarios de consejos y administradores, honorarios preponderantes bajo condiciones, y opciones ejercidas por personas que realizan actividades empresariales o profesionales. La fracción exacta importa.

No elegir por conveniencia

Las partes no pueden usar una etiqueta para ocultar subordinación, simular retenciones o evitar contribuciones. Si existe horario, dirección, dependencia y elementos laborales, analiza la realidad con asesoría. El SAT identifica como práctica indebida usar estructuras para omitir impuestos.

La calculadora no determina si un pago califica. Solo realiza la retención después de elegir una categoría fundamentada.

Tarifa mensual de ISR 2026

Misma mecánica progresiva

Para el modo ordinario se usa la tarifa mensual 2026 del Anexo 8: se localiza límite inferior, resta excedente, aplica porcentaje y suma cuota fija. El porcentaje marginal no se aplica a todo el pago.

Base combinada del mismo retenedor

La herramienta suma el asimilado y otros ingresos gravables capturados del mismo retenedor, descuenta el impuesto local permitido y calcula ISR sobre el total. Después asigna al pago la diferencia entre el impuesto total y el impuesto calculado sobre los otros ingresos solos.

Por qué calcular la diferencia

Si ya existen otros ingresos en el mes, el pago adicional puede caer en un tramo superior. Calcularlo como si fuera único subestima. La retención incremental respeta la progresividad dentro del mismo retenedor y periodo.

Impuesto local

El artículo 96 permite deducir de ingresos el impuesto local por salarios retenido en el mes cuando su tasa no excede 5%. No captures cualquier descuento estatal; exige naturaleza y requisito.

Retención mínima para consejos y directivos

Regla del artículo 96

Para honorarios a miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivos, administradores, comisarios y gerentes generales, la retención no puede ser inferior al resultado de aplicar la tasa máxima de la tarifa anual del artículo 152 sobre su monto. La tasa máxima vigente es 35%.

Comparación

El modo especial calcula primero la tarifa mensual combinada y después compara con 35% del honorario capturado. Usa la mayor retención. Si además existe relación de trabajo con el retenedor, el propio artículo señala otro tratamiento; no selecciones el mínimo especial sin revisar.

Otros ingresos

El mínimo se calcula sobre el honorario especial, mientras la tarifa considera la base combinada. La salida asignada al pago usa la mayor entre la retención incremental por tarifa y 35% del honorario. Esto es una aproximación de una nómina con datos capturados.

No todos los asimilados son directivos. Aplicar 35% a cualquier asimilado produce una retención excesiva y confunde fracciones del artículo 94.

Subsidio para el empleo

No se aplica automáticamente

La página no aplica subsidio. El decreto de 2026 se dirige a personas trabajadoras y contiene referencias y excepciones. La elegibilidad de un asimilado depende de su supuesto y no debe darse por sentada con solo el monto.

Diferencia con salario subordinado

Un salario puede cumplir requisitos del subsidio y reglas de salario mínimo. Un asimilado por consejo o actividad independiente no es equivalente. Para un trabajador subordinado usa la calculadora salarial con documentación de nómina.

Evitar netos inflados

Agregar un subsidio no fundamentado reduce artificialmente ISR. Si el CFDI oficial muestra subsidio causado o aplicado, concilia con el decreto y el tipo de percepción; no lo copies de otra persona.

La salida “neto” es pago capturado menos ISR asignado. No incluye subsidio, IVA, cuotas, préstamos ni otras deducciones.

IMSS, Infonavit y derechos laborales

Tratamiento fiscal no decide seguridad social

La asimilación existe para ISR. No responde por sí sola si hay aseguramiento obligatorio. La Ley del Seguro Social analiza sujetos y relación; la guía de nómina incluso exige verificar que el asimilado no esté en supuestos de aseguramiento.

No hay prestaciones automáticas

El esquema fiscal no genera por sí mismo aguinaldo, vacaciones, prima, PTU o indemnización. Pero una relación laboral real puede crear derechos aunque el recibo diga asimilado. La sustancia prevalece sobre la etiqueta.

Prestador independiente

Quien presta servicios sin subordinación puede negociar honorarios, gastos y obligaciones. Asimilado no necesariamente permite deducir gastos como actividad empresarial. Evalúa el impacto anual y de seguridad social antes de elegir el esquema.

Riesgo para quien paga

Una clasificación incorrecta puede generar créditos fiscales, cuotas, actualizaciones, multas y conflictos laborales. Guarda contrato, evidencia de servicios, elección cuando la ley la exige y CFDI.

CFDI de nómina y obligaciones

Comprobante

Los pagos asimilados se documentan mediante CFDI de nómina con tipo de régimen y percepciones correctas. No se sustituyen con una factura de honorarios genérica cuando el tratamiento es asimilado.

RFC y datos

Nombre, RFC, código postal, régimen y demás datos deben coincidir con la información fiscal. Un cálculo correcto no arregla un CFDI rechazado o mal clasificado.

Retención y entero

El pagador retiene ISR y lo entera conforme al artículo 96. La persona receptora debe conservar comprobantes y revisar ingresos precargados. Diferencias entre CFDI y depósito se concilian con retenciones y otras deducciones documentadas.

Declaración anual

Ingresos de varios retenedores, montos superiores a umbrales, otros regímenes o situaciones previstas pueden obligar a declarar. La retención mensual es provisional dentro del cálculo anual, salvo disposición específica.

Límite de $75 millones y casos particulares

Fracciones IV, V y VI

La Ley y regla 3.12.4 contemplan que si ingresos de determinadas fracciones exceden individual o conjuntamente $75,000,000 en un ejercicio, el siguiente se tributa bajo actividad empresarial y profesional, con aviso. La página no rastrea acumulado anual.

Honorarios preponderantes

La opción de asimilar honorarios por servicios preponderantes tiene condiciones, incluida comunicación por escrito y proporción de ingresos. No basta que exista un solo cliente en el mes. Revisa el año anterior y el lugar de prestación.

Actividad empresarial por opción

Algunas personas pueden comunicar por escrito que optan por pagar bajo el capítulo de salarios. Esa elección tiene efectos en deducciones y comprobación. Documenta antes del pago, no después para corregir una tasa.

El selector de esta página no formaliza ninguna opción ante retenedor o autoridad.

Pruebas y errores frecuentes

Pago sin otros ingresos

Con $30,000 ordinarios, la base cae en el renglón de 21.36%. El ISR se obtiene con cuota $1,856.84 más 21.36% del excedente sobre $17,533.65. No es 21.36% de $30,000.

Modo de consejo

Con honorario $30,000 y sin relación laboral, el mínimo es $10,500. Como supera la tarifa, la retención estimada es 35%. Si el resultado no cambia al seleccionar modo especial, revisa que el monto se haya capturado.

Otros ingresos

Si el retenedor paga $20,000 de otro concepto y $10,000 asimilados, el impuesto asignado al segundo es ISR sobre $30,000 menos ISR sobre $20,000. No necesariamente coincide con la tarifa aplicada aislada a $10,000.

Errores comunes

Confundir asimilado con honorario facturado, aplicar 35% a todos, aplicar subsidio sin fundamento, ignorar ingresos del mismo pagador, deducir cualquier impuesto local y asumir ausencia de relación laboral son fallos frecuentes.

Vigencia

La tarifa está marcada 2026. No uses el archivo en otro año sin actualizar el Anexo 8 y verificar la tasa máxima anual. Los conceptos del artículo 94 también pueden reformarse.