Versión fiscal y alcance exacto

Esta página implementa la tarifa mensual aplicable durante 2026 para retenciones de ISR por salarios, publicada en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026. No usa una tabla de 2025 ni ajusta los límites por una inflación inventada. La etiqueta del resultado indica que se trata de 2026.

Solo periodo mensual

El Anexo 8 contiene tarifas diaria, de siete, diez y quince días, además de mensual y anual. El módulo usa exclusivamente la mensual del apartado B, fracción V. No multipliques una retención quincenal por dos ni captures una semana como si fuera todo el mes.

Ingreso gravable, no depósito bancario

La base para ISR salarial se determina con percepciones gravadas del periodo. Puede diferir de sueldo bruto, neto y efectivo recibido. Existen percepciones exentas total o parcialmente y reglas para pagos extraordinarios. Obtén la base del recibo o de la nómina antes de usar la tarifa.

La salida es una revisión aritmética educativa. El patrón calcula, timbra y entera conforme a la ley, reglamento, decretos y reglas aplicables.

Cómo se aplica la tarifa progresiva

Localizar el renglón

Se busca el intervalo cuyo límite inferior no excede la base y cuyo límite superior la contiene. Para $25,000 mensuales en 2026 corresponde el renglón que comienza en $17,533.65 y termina en $35,362.83, con cuota fija $1,856.84 y tasa marginal 21.36%.

Excedente y porcentaje

Se resta el límite inferior: 25,000−17,533.65=$7,466.35. Ese excedente se multiplica por 21.36%. La tasa no se aplica a todo el ingreso; los tramos previos ya están representados por la cuota fija.

Cuota fija

El impuesto antes de subsidio es cuota fija más impuesto marginal. Usar solo el porcentaje del renglón sobre todo el ingreso sobreestima el ISR. Usar solo la cuota fija lo subestima.

Subsidio para el empleo en 2026

Límite mensual

El decreto publicado el 31 de diciembre de 2025 establece subsidio para personas trabajadoras cuyos ingresos mensuales base del ISR no excedan $11,492.66, con excepciones para ciertos pagos por separación. Si la base supera el límite, la calculadora aplica cero.

Enero de 2026

El transitorio ordena usar durante enero 15.59% del valor mensual de la UMA vigente en 2025. El módulo usa $3,439.46 y obtiene aproximadamente $536.21. El mes se selecciona porque la UMA 2026 todavía no entraba en vigor.

Febrero a diciembre

Desde el 1 de febrero de 2026, la UMA mensual es $3,566.22. El decreto usa 15.02%, lo que da aproximadamente $535.65. La herramienta conserva decimales en la multiplicación y muestra centavos.

No genera saldo en efectivo

El subsidio se aplica contra el ISR del mes hasta el monto del impuesto. Si excede el ISR, esta estimación deja la retención en cero y no muestra un pago negativo. Revisa el decreto y reglas para casos de pagos múltiples, periodos menores y ajustes.

Tasa marginal y tasa efectiva

Tasa marginal

Es el porcentaje aplicado al siguiente peso de excedente dentro del renglón. No describe qué proporción total del ingreso se retiene. Cambiar de renglón no aplica la tasa alta retroactivamente a toda la base.

Tasa efectiva

La página divide ISR final entre ingreso gravable. Si existe subsidio, la tasa efectiva baja. Esta relación no es la tasa anual definitiva del contribuyente y no incluye cuotas IMSS, Infonavit, prestaciones ni otros descuentos.

Continuidad en los límites

Las cuotas fijas están construidas para dar continuidad aproximada entre tramos. Una diferencia de un centavo en el ingreso no debe producir un salto enorme. Los redondeos oficiales pueden causar diferencias pequeñas.

Para auditar, calcula impuesto en ambos lados de un límite con todos los decimales de la tabla. Si aparece una brecha grande, probablemente se aplicó el porcentaje a la base completa.

Qué no cubre esta calculadora

Aguinaldo, PTU y pagos extraordinarios

Estos conceptos pueden tener parte exenta, procedimiento reglamentario opcional o acumulación distinta. No captures el pago bruto completo como salario mensual sin determinar la base y método. Existen páginas específicas para prestaciones.

Separación e indemnización

Primas de antigüedad, retiro, indemnizaciones y otros pagos por separación tienen reglas especiales y el decreto excluye algunos del límite del subsidio. No uses esta salida para una liquidación.

Honorarios y actividad empresarial

Los pagos provisionales de personas físicas con actividad empresarial usan tarifas acumuladas por mes y deducciones autorizadas, no necesariamente esta retención salarial. Los honorarios también pueden tener retenciones de ISR e IVA específicas.

Ajuste anual

El impuesto anual reúne ingresos, retenciones, deducciones personales y otras reglas. La suma de doce resultados mensuales puede diferir del impuesto anual. Algunos patrones realizan cálculo anual y existen casos en que la persona presenta declaración.

Revisión de un CFDI de nómina

Separar percepciones

Compara total gravado y exento, no solo “total percepciones”. Identifica salario, horas extra, prima vacacional, aguinaldo y otros conceptos. La base usada en la herramienta debe corresponder al periodo mensual que se está revisando.

Separar deducciones

ISR es una deducción, pero no es la única. Cuotas de seguridad social, crédito Infonavit, pensión alimenticia, préstamos y faltas afectan el neto. Esta página no calcula sueldo neto.

Subsidio causado y aplicado

Revisa cómo aparecen los nodos y conceptos del CFDI cuando corresponde. El tratamiento de subsidio puede requerir información específica aun cuando la retención final sea cero. No modifiques un comprobante solo para igualar una calculadora externa.

Periodo y fecha de pago

El mes seleccionado debe corresponder a la regla aplicable al pago. Pagos que abarcan dos o más meses tienen disposiciones de proporcionalidad. Consulta la nómina y el decreto.

Pruebas, vigencia y uso responsable

Prueba del primer tramo

Con base $500, el ISR bruto es 1.92% del excedente sobre $0.01 más cuota cero, aproximadamente $9.60. Si el subsidio aplica, la retención final queda en cero. Esto no implica entrega del sobrante.

Prueba de subsidio

Una base de $11,492.66 cumple el límite; $11,492.67 no. La diferencia puede aumentar la retención porque deja de aplicarse el subsidio. Verifica si la base exacta y el tipo de pago entran en el decreto.

Actualizar cada ejercicio

Tarifas, UMA, subsidio y reglas pueden cambiar. No reutilices este archivo como calculadora 2027. La fecha en título, introducción y resultado permite detectar una versión caduca.

Redondeo

El módulo redondea a centavos para mostrar. Un sistema de nómina puede redondear conceptos en otro orden. Compara límite, excedente, porcentaje, cuota y subsidio antes de atribuir una diferencia a la tabla.

Ejemplo de $25,000

El excedente es $7,466.35, el impuesto marginal aproximado $1,594.81 y la cuota $1,856.84; ISR bruto cerca de $3,451.65. No hay subsidio porque la base supera el límite. La tasa efectiva ronda 13.81%, menor que la marginal 21.36%.

Salario mínimo

La Ley del ISR contempla reglas específicas para salario mínimo. La herramienta no identifica zona, días, jornada ni si el pago reúne esas condiciones. Si el trabajador percibe salario mínimo, valida el artículo 96 y el cálculo de nómina antes de usar la retención estimada.