Derecho mínimo al aguinaldo en México

El artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo reconoce a las personas trabajadoras un aguinaldo anual equivalente a por lo menos quince días de salario. Debe pagarse antes del 20 de diciembre. Un contrato individual, colectivo o política puede conceder más días; nunca debe reducir el mínimo legal.

Quiénes tienen derecho

PROFEDET incluye personas de base, confianza, planta, sindicalizadas, eventuales, por obra, por tiempo determinado, en periodo de prueba, comisionistas y otras vinculadas por una relación laboral. La etiqueta del puesto no elimina la prestación.

Menos de un año

No es necesario cumplir un aniversario. Quien trabajó solo una parte del año recibe la proporción correspondiente al tiempo computable, incluso si ya no labora para el patrón en diciembre.

Independientes

Una persona proveedora verdaderamente independiente no recibe automáticamente aguinaldo. Si en realidad existe subordinación, horario, dirección y salario, la relación puede ser laboral aunque el contrato use otro nombre; requiere análisis.

Esta página se enfoca en relaciones regidas por el Apartado A y la Ley Federal del Trabajo. Personas servidoras públicas pueden tener reglas y decretos diferentes.

Fórmula del aguinaldo proporcional

Salario diario

Para salario mensual fijo, la referencia ordinaria se divide entre treinta. Un sueldo de $15,000 da $500 diarios. Si el salario se pacta por semana, quincena o día, usa el salario ordinario diario correspondiente y verifica qué conceptos son parte de la cuota.

Días anuales de prestación

Multiplica salario diario por los días de aguinaldo establecidos. Con quince días y salario de $500, el derecho completo es $7,500.

Fracción del año

Para proporcional, multiplica por días computables y divide entre 365 o 366. Con 180 días de un año de 365, se devengan 7.39726 días de aguinaldo; a $500 son aproximadamente $3,698.63.

Contar fechas

El número de días suele incluir calendario desde ingreso hasta corte, no únicamente días de asistencia o jornadas de lunes a viernes. Determinadas ausencias sí pueden no computar; clasifícalas antes de restar.

Qué salario usar

Salario fijo

PROFEDET describe como base el salario que ordinariamente se percibe por un día al momento del pago. No uses salario diario integrado del IMSS por inercia: ese factor incluye prestaciones y responde a otro propósito.

Salario variable

Para comisionistas, agentes y otras remuneraciones variables, debe determinarse un promedio conforme a la ley y jurisprudencia aplicable. Reúne recibos del periodo que corresponda. La interfaz pide convertir ese promedio diario a un mensual equivalente solo para mantener una entrada uniforme.

Aumentos durante el año

En salario fijo suele tomarse la cuota ordinaria vigente al pago, no un promedio de cada mes. Si cambió jornada, puesto o esquema, revisa el contrato y recibos con PROFEDET.

Prestaciones superiores

Si el contrato otorga treinta días, escribe treinta. Si existe bono navideño separado, no lo sustituyas por aguinaldo sin confirmar naturaleza. El recibo debe identificar percepciones.

Comisiones extraordinarias, horas extra, vales y premios no se agregan automáticamente al salario diario de esta herramienta.

Días computables y ausencias

Principio de revisión individual

No todas las ausencias reducen la proporción. Descansos semanales, vacaciones, días festivos y diversas incapacidades protegidas pueden computar. Enfermedad general, faltas injustificadas u otros periodos pueden tener tratamiento distinto.

Maternidad y riesgos de trabajo

Los periodos de incapacidad por maternidad y riesgos de trabajo cuentan con protección especial y no deben restarse mecánicamente. Conserva certificados y revisa el criterio aplicable.

Permisos sin goce

Un permiso suspendido sin salario puede afectar el tiempo computable según causa y acuerdo. El sistema no pide “faltas” porque una cifra sin clasificación induciría a restar derechos.

Cómo capturar

Cuenta días calendario del vínculo dentro del año y resta únicamente periodos que, después de revisar su naturaleza, no generen prestación. Documenta el puente entre fechas y número final.

Si el patrón usa una cantidad menor, solicita desglose por día y causa. Una diferencia de uno o dos días puede provenir de inclusión de extremos, año bisiesto o fecha de corte.

Exención de ISR de 30 UMA

Límite exento

La Ley del ISR exenta gratificaciones anuales hasta el equivalente de treinta UMA diarias, sujeto a requisitos. Con UMA diaria 2026 de $117.31, el límite de referencia es $3,519.30.

Solo hasta el monto pagado

Si el aguinaldo es $3,000, la parte exenta es $3,000 y la gravada cero. El límite no crea un ingreso adicional. Si el aguinaldo es $7,500, $3,519.30 quedan exentos y $3,980.70 son gravados bajo este escenario.

Una exención anual

No multipliques 30 UMA por cada pago parcial. Si el patrón divide aguinaldo, el límite corresponde a la gratificación anual acumulada. La calculadora modela un solo total.

UMA vigente

La UMA 2026 entra en vigor el 1 de febrero. Pagos y criterios de fecha pueden requerir verificar el valor aplicable. El campo es editable para que el recibo use la referencia correcta.

La parte gravada no se multiplica por una tasa única; se integra al cálculo de retención y al ajuste anual.

Estimación de ISR sobre aguinaldo

Método incremental mostrado

La herramienta calcula ISR mensual 2026 sobre otros ingresos gravables ordinarios más la parte gravada del aguinaldo, y resta el ISR del ingreso ordinario solo. La diferencia es la retención incremental orientativa.

Tarifa progresiva

Cada base se ubica en la tarifa mensual del Anexo 8: cuota fija más porcentaje sobre excedente. No se aplica la tasa marginal a todo el aguinaldo. Si la parte gravada atraviesa varios tramos, la diferencia lo refleja.

Procedimiento reglamentario

El Reglamento de la Ley del ISR permite un procedimiento específico para remuneraciones extraordinarias, basado en una proporción mensual. La nómina puede usarlo si corresponde. Por eso el resultado se etiqueta estimación y puede diferir del CFDI.

Ajuste anual

Ingresos de otros patrones, deducciones personales, tarifa anual, retenciones y obligaciones cambian el impuesto final. Un ISR retenido no prueba que el derecho laboral bruto fue menor.

Compara primero aguinaldo bruto y días. Después revisa exención y retención en el CFDI; no negocies una cifra “neta” sin conocer los componentes.

Pago, recibo y terminación laboral

Fecha límite

El aguinaldo ordinario debe cubrirse antes del 20 de diciembre. “Antes” implica que no se pospone hasta el último día del año. El pago debe ser en moneda de curso legal por medios permitidos y con costos a cargo del patrón cuando corresponda.

CFDI de nómina

Revisa clave de percepción, importe gravado, exento, ISR y fecha. El depósito y el CFDI deben conciliarse con otras percepciones o deducciones del mismo recibo.

Renuncia o despido

Al terminar la relación antes de diciembre, el finiquito incluye aguinaldo proporcional generado. No se pierde por renunciar. Captura días desde el 1 de enero o fecha de ingreso hasta la baja.

Pago en especie

Mercancías, vales o fichas no sustituyen el pago monetario. Un regalo empresarial puede existir además, pero no borrar la prestación.

Reclamar una diferencia

Reúne evidencia

Conserva contrato, recibos, CFDI, estados de cuenta, alta, fecha de ingreso, calendario de ausencias y política de días superiores. Prepara tu cálculo con salario diario y días computables.

Pide desglose

Solicita por escrito salario base, días anuales, proporción, exento, gravado e ISR. Una respuesta detallada permite distinguir error laboral de diferencia fiscal.

Plazo

PROFEDET señala orientación gratuita y un plazo de un año para exigir el pago de la prestación en los términos aplicables. No esperes al cierre del plazo para reunir documentos.

Servicios gratuitos

La Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo brinda asesoría, conciliación y representación en asuntos de competencia federal; también puede orientar sobre la autoridad local correspondiente.

Pruebas y errores frecuentes

Año completo

Con $15,000 mensuales, quince días y 365 computables, el salario diario es $500 y el aguinaldo bruto $7,500.

Medio año exacto de referencia

Con 182.5 días matemáticos se devengaría la mitad; como el formulario usa enteros, emplea los días calendario reales. No redondees meses a 30 si tienes fechas.

Prestación superior

Cambiar de 15 a 30 días debe duplicar el bruto. La exención no se duplica: permanece limitada a 30 UMA para la gratificación anual bajo el supuesto.

Errores habituales

Se repiten dividir sueldo mensual entre 365, contar solo jornadas laboradas, restar toda incapacidad, usar salario integrado sin fundamento, negar proporcional por renuncia, aplicar una tasa única de ISR y considerar vigente una iniciativa de treinta días que no sea ley promulgada.