Loonheffing is een voorheffing op jaarbasis

Loonheffing is de verzamelnaam voor loonbelasting en premies volksverzekeringen die een werkgever of uitkeringsinstantie tijdens het jaar inhoudt. De loonadministratie gebruikt tabellen per maand, vier weken, week of dag. De inkomstenbelasting kijkt uiteindelijk naar het gezamenlijke jaarinkomen. Daardoor kan een correcte inhouding per afzonderlijke baan toch afwijken van de definitieve jaarbelasting.

Deze calculator is een jaarcontrole en geen vervanging van een loonpakket. Vul het fiscale loon van de jaaropgave in, of maak een onderbouwde prognose uit loonstroken. Fiscaal loon omvat belast loon, vakantiegeld, bonus en belaste voordelen voor zover die al in het jaarbedrag zitten. Tel dezelfde bonus niet nogmaals bij wanneer de jaaropgave haar al bevat.

Waarom twee werkgevers samenvoegen?

Iedere werkgever kent alleen het loon dat hij zelf betaalt. Twee lonen kunnen afzonderlijk volledig in de eerste schijf lijken te vallen, terwijl de som de tweede of derde schijf bereikt. Ook heffingskortingen worden op het totale jaarinkomen vastgesteld. De module telt daarom loon A en B eerst op en berekent daarna pas tarieven en kortingen.

Loonheffingskorting mag meestal bij één betaler aan

Met het formulier Model opgaaf gegevens voor de loonheffingen geeft een werknemer aan of een werkgever de loonheffingskorting toepast. Het is verstandig de korting bij één inkomensbetaler te laten verwerken. Staat zij bij twee banen tegelijk aan, dan passen beide administraties mogelijk een deel van dezelfde jaarlijkse korting toe. De definitieve aanslag kent het recht niet dubbel toe, waardoor bijbetaling kan volgen.

De keuze “aantal betalers” verandert in deze rekentool niet de wettelijke jaarkorting: die wordt altijd één keer over het gezamenlijke inkomen berekend. De keuze geeft een waarschuwing voor het inhoudingsrisico. De echte ingehouden bedragen blijven leidend voor de vergelijking. Als twee werkgevers samen opvallend weinig hebben ingehouden, ziet u dat in het jaarverschil.

Geen korting toepassen kan tijdelijk voorzichtig zijn

Wie bij geen enkele betaler loonheffingskorting laat toepassen, kan gedurende het jaar meer loonheffing betalen dan de uiteindelijke aanslag. Het niet-benutte recht wordt bij de aangifte opnieuw berekend. Dat kan een teruggaaf opleveren, mits aan de voorwaarden is voldaan. “Uit” betekent dus niet dat de korting voor altijd verloren is; het beïnvloedt vooral de maandelijkse inhouding.

Algemene heffingskorting berekenen

De algemene heffingskorting is in 2026 maximaal € 3.115 voor iemand onder de AOW-leeftijd met een verzamelinkomen tot € 29.736. Boven die grens daalt de korting met 6,398% van het meerdere. Vanaf € 78.426 is zij nul. In deze looncontrole wordt aangenomen dat het gezamenlijke fiscale loon ook het verzamelinkomen is.

Hebt u daarnaast winst, eigenwoninginkomen, box 2 of box 3, dan kan de echte algemene heffingskorting afwijken. Box 2- of box 3-inkomen kan de korting laten dalen zonder dat de loonstrook verandert. Gebruik dan de algemene inkomstenbelastingberekening met alle boxen of neem het bedrag over uit de voorlopige aanslag.

Een grens is geen sprong in netto inkomen

Bij € 29.736 verdwijnt de korting niet ineens. Alleen vanaf dat punt begint geleidelijke afbouw. Bij € 78.426 is het berekende bedrag volledig afgebouwd. Een loonsverhoging in dit gebied wordt daardoor geraakt door zowel het schijftarief als een lagere heffingskorting. Dit verklaart waarom een marginale nettoverandering hoger kan zijn dan alleen 37,56% belasting.

Arbeidskorting gebruikt arbeidsinkomen

De arbeidskorting is gekoppeld aan arbeidsinkomen. Voor deze pagina bestaat dat uit de twee fiscale lonen. Tot € 11.965 is de korting 8,324% van het inkomen. Daarna bouwt zij sterker op. Tussen € 25.845 en € 45.592 komt nog 1,950% van het meerdere bij het startbedrag van € 5.300. Vanaf € 45.592 begint de afbouw van 6,510% per extra euro, totdat de korting vanaf € 132.920 nul is.

Bijzonder tarief op bonus

Een werkgever kan voor vakantiegeld, bonus of nabetaling de tabel voor bijzondere beloningen gebruiken. Het toegepaste percentage probeert ook rekening te houden met afbouw van heffingskortingen. Het is geen afzonderlijke definitieve bonusbelasting. In de inkomstenbelasting wordt de beloning bij het totale fiscale jaarloon gevoegd en opnieuw doorgerekend.

Wat is SV-loon?

SV-loon is het loon waarover premies werknemersverzekeringen worden berekend. Het kan op een loonstrook staan als premieloon, loon SV of loon werknemersverzekeringen. Het fiscale loon voor loonheffing en het SV-loon zijn vaak gelijk, maar niet altijd. Bepaalde uitkeringen, aanspraken, bijdragen of nabetalingen kunnen verschillend worden behandeld.

Daarom vraagt de calculator om het werkelijke SV-loon en telt zij A en B op. Zij leidt SV-loon niet met een algemeen percentage af uit bruto of fiscaal loon. De uitkomst is een controlegetal voor jaaropgaven en polisadministratie, geen berekening van WW-, WIA- of Ziektewetuitkering. Voor zulke rechten kunnen dagloonregels, maximum premieloon en referteperioden gelden.

SV-loon controleren via UWV

Vergelijk loonstroken en jaaropgaven met de gegevens in Mijn UWV. Een verschil kan ontstaan door timing of correctieberichten. Vraag de werkgever om uitleg en correctie wanneer de polisadministratie niet aansluit. Zelf een hoger bedrag in de inkomstenbelastingaangifte zetten herstelt een fout in de loonaangifte van de werkgever niet automatisch.

Voorbeeld met een tweede baan

Het standaardvoorbeeld telt € 42.000 fiscaal loon bij werkgever A en € 12.000 bij werkgever B op tot € 54.000. De eerste box 1-schijf wordt gevuld en het resterende deel valt in de tweede schijf. De algemene heffingskorting is door het hogere gezamenlijke inkomen lager dan wanneer beide werkgevers afzonderlijk zouden kijken. De arbeidskorting zit al in de afbouwzone boven € 45.592.

Na de twee kortingen vergelijkt de calculator de verwachte jaarbelasting met € 10.000 ingehouden loonheffing. Als het verschil positief is, deelt zij het door twaalf als maandbuffer. Dat bedrag is geen betalingsregeling; het helpt alleen reserveren. Een gewijzigde voorlopige aanslag kan geschikter zijn wanneer de tweede baan het hele jaar doorloopt.

Controlevolgorde bij een afwijking

Controleer eerst of alle fiscale lonen volledig zijn en of vakantiegeld of bonus dubbel is geteld. Controleer daarna het ingehouden bedrag op beide jaaropgaven. Kijk vervolgens of loonheffingskorting bij meer dan één betaler aanstaat. Beoordeel ten slotte ander box 1-, box 2- en box 3-inkomen. Deze volgorde scheidt administratieve invoerfouten van echte fiscale oorzaken.

Een kleine afwijking kan voortkomen uit tijdvaktabellen, afronding en wisselend loon. Een groot tekort bij twee banen past vaker bij dubbele loonheffingskorting of een hogere gezamenlijke schijf. Bewaar de uitkomst samen met jaaropgaven en de laatste voorlopige aanslag, zodat de herkomst bij de aangifte terug te vinden is.

Prognose vóór de jaaropgave

Hebt u nog geen jaaropgave, tel dan het cumulatieve fiscale loon en de cumulatieve loonheffing van de nieuwste loonstrook op bij een raming voor de resterende tijdvakken. Gebruik voor een variabele baan geen uitzonderlijk drukke maand als vast gemiddelde. Zet vakantiegeld, eindejaarsuitkering en geplande onbetaalde verlofuren expliciet in de prognose. Werk de controle opnieuw bij zodra een bonusbesluit, contractwijziging of nabetaling vaststaat. Zo blijft het verschil een actuele waarschuwing in plaats van een schijnnauwkeurig jaarbedrag uit verouderde aannames.

Veelgestelde vragen over loonheffing

References

1. Belastingdienst. (2026). Tarieven en heffingskortingen 2026.
2. Belastingdienst. (n.d.). Loonheffingskorting aanvragen of wijzigen.
3. Belastingdienst. (2026). Handboek Loonheffingen 2026.
4. UWV. (n.d.). Uitleg SV-loon.