Comment choisir la bonne tranche sans découper les kilomètres

Le barème automobile comporte trois formules, mais il ne fonctionne pas comme un tarif où les 5 000 premiers kilomètres seraient calculés avec un coefficient, puis les suivants avec un autre. La distance annuelle totale sélectionne une seule formule. Pour 8 000 km avec une voiture de 5 CV, on utilise directement 8 000 × 0,357 + 1 395. Appliquer 5 000 × 0,636 puis 3 000 × 0,357 produirait 4 251 € également dans ce cas particulier par construction de continuité, mais cette décomposition n’est pas la méthode à reporter et favorise les erreurs aux seuils ou avec d’autres calculs.

La constante de la tranche intermédiaire compense la baisse du coefficient kilométrique. Au-delà de 20 000 km, une formule sans constante s’applique à toute la distance. Ainsi, avec 21 000 km et 5 CV, le montant est 21 000 × 0,427 = 8 967 €. Il ne faut pas conserver la constante de 1 395 €. Pour une moto ou un cyclomoteur, le même principe s’applique avec les seuils de 3 000 et 6 000 km.

Le module met visuellement en évidence la tranche choisie dès que la distance change. Le détail restitue le coefficient, la constante éventuelle, la majoration électrique puis les frais ajoutés. Vous pouvez donc comparer chaque ligne à la brochure fiscale 2026 avant de reporter le montant dans votre total de frais professionnels.

Exemple annuel de trajet domicile-travail

Une salariée travaille 205 jours sur site et habite à 18 km de son lieu de travail. Son aller-retour quotidien mesure 36 km, soit 36 × 205 = 7 380 km professionnels pour l’année, avant d’ajouter d’éventuels déplacements de mission non remboursés. Avec une automobile thermique de 4 CV, la formule intermédiaire donne 7 380 × 0,340 + 1 330 = 3 839,20 €. Si elle justifie 120 € de péages, le total du véhicule atteint 3 959,20 €.

Elle ne doit pas compter les jours de télétravail, congés, arrêt ou déplacement effectué en transport collectif. Si l’employeur a remboursé certains trajets, leur traitement doit être vérifié pour éviter une double prise en charge. Enfin, ce total ne décide pas à lui seul de l’option fiscale : il faut l’additionner aux autres frais professionnels admissibles et comparer l’ensemble à la déduction forfaitaire de 10 % calculée par l’administration.

Barème kilométrique automobile 2026

Le barème utilisé pour la déclaration 2026 des revenus 2025 n’a pas été revalorisé. Il dépend de la distance annuelle parcourue à titre professionnel et de la puissance administrative, plafonnée à 7 CV pour une automobile. La lettre d désigne le total des kilomètres professionnels du véhicule pendant l’année.

Les formules sont construites pour rester continues aux seuils à l’arrondi près. À 5 000 km avec 5 CV, on obtient 3 180 €. À 5 001 km, la formule intermédiaire donne environ 3 180,36 €. Il ne faut donc pas calculer chaque tranche séparément comme un barème progressif d’impôt : appliquez directement la formule correspondant à la distance annuelle totale.

Motos, scooters et cyclomoteurs

Pour une moto ou un scooter de plus de 50 cm³, les seuils passent à 3 000 et 6 000 km. Les coefficients varient selon trois groupes : 1 ou 2 CV, 3 à 5 CV et plus de 5 CV. Pour un cyclomoteur au sens fiscal, une seule ligne s’applique : d × 0,315 jusqu’à 3 000 km, d × 0,079 + 711 de 3 001 à 6 000 km, puis d × 0,198 au-delà.

Le cyclomoteur est notamment défini par une cylindrée ne dépassant pas 50 cm³ pour un moteur thermique et une vitesse maximale par construction limitée. Un deux-roues plus puissant doit être choisi dans le mode moto. La puissance fiscale figure sur le certificat d’immatriculation lorsqu’elle est applicable.

Les véhicules électriques bénéficient également d’une majoration de 20 %. Le module calcule d’abord le barème standard de la catégorie, puis ajoute exactement 20 % de ce montant. Il ne majore pas les péages, parkings ou intérêts ajoutés séparément.

Ce que couvre déjà le barème

Le barème tient compte de la dépréciation du véhicule, des réparations et de l’entretien, des pneus, du carburant et de l’assurance. Pour un véhicule électrique, les frais de recharge et de location de batterie sont intégrés dans l’évaluation. Ajouter une seconde fois ces dépenses conduirait à une double déduction.

Peuvent s’ajouter, avec justificatifs et selon leur part professionnelle, les péages, les frais de garage ou stationnement et les intérêts d’un emprunt ayant financé l’achat. Le capital remboursé dans les mensualités du prêt ne constitue pas un intérêt. Le formulaire demande donc uniquement la part d’intérêts imputable à l’usage professionnel.

Les contraventions, dépenses personnelles et trajets non professionnels ne deviennent pas déductibles parce qu’ils sont payés avec le véhicule. Conservez factures, relevés, agenda, attestations et éléments établissant la réalité, la fréquence et la distance des déplacements.

Trajets domicile-travail

Lorsque la distance entre le domicile et le lieu de travail n’excède pas 40 km, soit 80 km aller-retour, l’intégralité du kilométrage peut en principe être prise en compte. Au-delà, la déduction est généralement limitée aux quarante premiers kilomètres, sauf justification de circonstances particulières, par exemple liées à l’emploi ou à la situation familiale.

La distance doit correspondre à un trajet cohérent. Multipliez l’aller-retour retenu par le nombre de jours effectivement travaillés sur place, en retirant télétravail, congés, absences et déplacements autrement pris en charge. Ajoutez ensuite les autres trajets professionnels qui n’ont pas été remboursés par l’employeur.

Un remboursement ou une indemnité versé par l’employeur doit être traité selon les règles fiscales applicables et ne permet pas de déduire deux fois la même dépense. Le calculateur ne connaît ni les remboursements perçus ni votre déclaration préremplie.

Frais réels ou déduction forfaitaire de 10 %

Pour les salariés, l’administration applique par défaut une déduction forfaitaire de 10 % aux traitements et salaires, dans les limites annuelles prévues. L’option pour les frais réels remplace cette déduction pour l’ensemble des frais professionnels du déclarant. Il ne suffit donc pas de comparer les seuls kilomètres à 10 % d’un salaire brut.

Additionnez les frais kilométriques, repas, documentation, matériel, télétravail et autres dépenses professionnelles admissibles, puis comparez le total à la déduction forfaitaire indiquée par le simulateur officiel. L’option doit être cohérente, justifiée et appréciée pour chaque membre du foyer percevant des salaires.

Exemple de calcul

Une voiture thermique de 5 CV parcourt 8 000 km professionnels en 2025. La distance appartient à la tranche intermédiaire : 8 000 × 0,357 + 1 395 = 4 251 €. Si 250 € de péages et 180 € de stationnement sont justifiés, le total atteint 4 681 €. Le coût moyen affiché, 0,5851 €/km environ, répartit aussi ces frais ajoutés ; ce n’est pas un coefficient officiel.

Avec la même voiture 100 % électrique, le barème de 4 251 € est majoré de 20 %, soit 850,20 €. Les frais ajoutés restent 430 €. Le total devient 5 531,20 €. Le calcul détaillé permet de vérifier que la majoration ne porte pas sur les péages et le parking.

Pour plusieurs véhicules, reproduisez séparément le calcul avec la distance propre à chacun, puis additionnez les résultats. Ne cumulez pas tous les kilomètres avant d’appliquer la puissance d’un seul véhicule.

Préparer les données à conserver

1. Identifiez le véhicule avec certificat d’immatriculation, puissance fiscale et motorisation.
2. Reconstituez la distance à partir du calendrier de travail, des destinations et des justificatifs.
3. Écartez les remboursements ou traitez-les conformément à leur régime afin d’éviter une double prise en compte.
4. Classez les frais ajoutés : péages, parkings et intérêts, avec leur quote-part professionnelle.
5. Comparez l’option globale des frais réels à la déduction forfaitaire sur le simulateur de l’impôt.

Le résultat de cette page est une aide au calcul, pas une validation de la déductibilité. En cas de trajets inhabituels, d’activité indépendante, de véhicule loué ou de prise en charge complexe, consultez la documentation adaptée à votre catégorie de revenus.

Questions fréquentes sur les frais kilométriques