Dienstwagen · 1-%-Regel · Stand 2026
Firmenwagen Rechner 2026
Ermitteln Sie den monatlichen geldwerten Vorteil eines betrieblichen Pkw für Privatfahrten und den Arbeitsweg. Der Rechner berücksichtigt die Listenpreis-Begünstigung qualifizierter Elektro- und Hybridfahrzeuge sowie die monatliche oder fahrtenbezogene Bewertung des Arbeitswegs.
Fahrzeug und Nutzung
Monatlicher geldwerter Vorteil
960,00 €Pauschale Privatnutzung plus 0,03-%-Zuschlag für 20 Entfernungskilometer.
Was der Firmenwagen Rechner berechnet
Ein privat nutzbarer Dienstwagen erzeugt grundsätzlich einen steuerpflichtigen Sachbezug. Bei der pauschalen Methode wird nicht der Kaufpreis oder die Leasingrate des Arbeitgebers verwendet, sondern der inländische Bruttolistenpreis bei Erstzulassung einschließlich Umsatzsteuer und werkseitiger Sonderausstattung. Das gilt auch bei einem gebrauchten oder rabattiert erworbenen Fahrzeug.
Für die private Nutzung setzt die 1-%-Regel monatlich ein Prozent der steuerlichen Bemessungsgrundlage an. Darf der Pkw außerdem für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte verwendet werden, kommt regelmäßig ein weiterer Wert hinzu. Der Rechner trennt beide Bestandteile, damit erkennbar bleibt, welcher Teil aus der Privatüberlassung und welcher aus dem Arbeitsweg entsteht.
Der ausgewiesene geldwerte Vorteil ist kein Betrag, den der Arbeitnehmer an den Arbeitgeber überweist. Er erhöht grundsätzlich das steuer- und gegebenenfalls sozialversicherungspflichtige Brutto. Wie stark das Netto tatsächlich sinkt, hängt unter anderem von Einkommen, Steuerklasse, Kirchensteuer, Krankenversicherung und Beitragsgrenzen ab. Das Prozentfeld liefert deshalb nur eine frei gewählte Näherung.
Rechenweg der 1-%-Regel
Privatwert = steuerlicher Listenpreis × 1 %. Arbeitsweg monatlich = Listenpreis × 0,03 % × einfache Kilometer. Einzelbewertung = Listenpreis × 0,002 % × Kilometer × tatsächliche Fahrtage.
Im Startbeispiel beträgt der Bruttolistenpreis 60.000 Euro. Ohne Fahrzeugbegünstigung ergeben sich 600 Euro für die Privatnutzung. Bei 20 Kilometern einfacher Entfernung entstehen zusätzlich 60.000 × 0,0003 × 20 = 360 Euro. Zusammen sind monatlich 960 Euro als Sachbezug anzusetzen, bevor ein anrechenbarer Eigenanteil berücksichtigt wird.
Bei der Einzelbewertung mit zwölf tatsächlichen Fahrten wären es dagegen 60.000 × 0,00002 × 20 × 12 = 288 Euro für den Arbeitsweg. Der private Anteil von 600 Euro bleibt dabei unverändert. Der Vergleich zeigt, warum die dokumentierte Einzelbewertung bei wenigen Bürotagen günstiger sein kann. Sie ist jedoch an Nachweise und ein einheitliches Vorgehen gebunden.
Elektroauto und Plug-in-Hybrid im Jahr 2026
Für bestimmte Fahrzeuge wird der Listenpreis vor Anwendung der Prozentsätze reduziert. Ein qualifiziertes reines Elektrofahrzeug kann mit einem Viertel der Bemessungsgrundlage angesetzt werden. Für Anschaffungen nach dem 30. Juni 2025 gilt nach § 6 EStG bei der Viertelung eine Bruttolistenpreisgrenze von 100.000 Euro; außerdem müssen Erwerbszeitraum und die weiteren gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sein.
Ein qualifizierter extern aufladbarer Hybrid kann mit der Hälfte angesetzt werden. Bei Anschaffungen nach 2024 und vor 2031 verlangt das Gesetz grundsätzlich höchstens 50 Gramm Kohlendioxidemission je Kilometer oder eine elektrische Mindestreichweite von 80 Kilometern. Maßgeblich sind die gesetzlichen Fahrzeugdaten und der jeweilige Anschaffungszeitpunkt, nicht nur die Werbebezeichnung „Hybrid“.
Wählen Sie die Begünstigung nur, wenn Ihr Fahrzeug tatsächlich die Voraussetzungen erfüllt. Bei einem begünstigten Elektroauto mit 60.000 Euro Listenpreis rechnet das Formular beispielsweise mit 15.000 Euro. Daraus folgen 150 Euro Privatwert und bei 20 Kilometern weitere 90 Euro nach der 0,03-%-Methode. Der geldwerte Vorteil sinkt im Modell auf 240 Euro.
0,03 Prozent oder 0,002 Prozent?
Die 0,03-%-Regel bewertet die Nutzungsmöglichkeit für den Arbeitsweg pauschal pro Kalendermonat. Sie wird grundsätzlich auch in Monaten angewendet, in denen wegen Urlaub, Krankheit, Homeoffice oder Dienstreisen weniger Fahrten stattfinden. Die einfache Entfernung wird auf volle Kilometer abgerundet; Ausgangspunkt ist regelmäßig die kürzeste benutzbare Straßenverbindung.
Alternativ kann die tatsächliche Nutzung mit 0,002 Prozent je Entfernungskilometer und Fahrt bewertet werden. Dafür müssen die konkreten Tage fahrzeugbezogen aufgezeichnet und gegenüber dem Arbeitgeber erklärt werden. Nach der Verwaltungsregelung ist die Einzelbewertung im Lohnsteuerabzug auf höchstens 180 Fahrten je Kalenderjahr begrenzt. Das Eingabefeld bildet einen einzelnen Monat ab und ersetzt keine Jahresdokumentation.
Rechnerisch liegt der Gleichstand bei 15 Fahrten, denn 15 × 0,002 Prozent entsprechen 0,03 Prozent. Bei weniger tatsächlichen Fahrten ist die Einzelbewertung isoliert betrachtet niedriger, bei mehr Fahrten nicht. Ob und wie ein Wechsel möglich ist, sollte mit der Lohnbuchhaltung oder Steuerberatung geklärt werden; der Arbeitnehmer muss die Methode nicht allein durch eine Auswahl in diesem Rechner festlegen können.
Eigenanteil und Nutzungsentgelt
Zahlt der Arbeitnehmer ein vertraglich vereinbartes Nutzungsentgelt, kann es den pauschalen Nutzungswert grundsätzlich mindern. Der Rechner zieht den eingetragenen Monatsbetrag vom errechneten Vorteil ab, jedoch nicht unter null. Eine bloße Kostenübernahme ist steuerlich nicht in jedem Fall gleich zu behandeln. Entscheidend sind Ausgestaltung, Zahlungsfluss und die aktuellen Verwaltungsgrundsätze.
Ein einmaliger Zuschuss zu den Anschaffungskosten kann über einen Zeitraum zu verteilen sein. Selbst getragene Kraftstoff-, Lade-, Maut- oder Garagenkosten haben unterschiedliche Folgen. Deshalb ist das einfache Monatsfeld nur für einen bereits als anrechenbar bestätigten Betrag gedacht. Tragen Sie nicht automatisch sämtliche privaten Fahrzeugausgaben ein.
Auch die Entfernungspauschale in der Einkommensteuererklärung ist eine getrennte Rechengröße. Sie reduziert nicht unmittelbar den angezeigten geldwerten Vorteil in der Lohnabrechnung. Eine Gesamtbetrachtung sollte Sachbezug, mögliche Werbungskosten, Eigenanteile und die tatsächlichen privaten Mobilitätskosten auseinanderhalten.
Listenpreis richtig bestimmen
Verwenden Sie die unverbindliche Preisempfehlung des Herstellers im Zeitpunkt der Erstzulassung für das konkrete Modell. Hinzu kommen die Preise der werkseitigen Sonderausstattung und die Umsatzsteuer. Nachträglich eingebaute Ausstattungen gehören nicht ohne Weiteres dazu. Überführung, Zulassung und gewöhnliche Preisnachlässe verändern den Bruttolistenpreis nicht.
Bei Reimporten, älteren Modellen oder nicht mehr verfügbaren Preislisten kann die Ermittlung anspruchsvoll sein. Die Leasingrate ist kein Ersatzwert. Auch eine günstig erworbene Gebrauchtwagenflotte bleibt grundsätzlich an der ursprünglichen Listenpreislogik orientiert. Lassen Sie den dokumentierten Wert vom Arbeitgeber nachvollziehbar bestätigen.
Der Rechner rundet nicht eigenständig auf volle hundert Euro. Für die lohnsteuerliche Berechnung ist der Listenpreis gesetzlich auf volle hundert Euro abzurunden. Verwenden Sie deshalb idealerweise bereits den vom Arbeitgeber abgerundeten steuerlichen Listenpreis. Eine Differenz von wenigen Euro kann sonst eine kleine Abweichung zur Abrechnung erzeugen.
Pauschalmethode oder Fahrtenbuch
Die Alternative zur pauschalen Bewertung ist die Fahrtenbuchmethode. Dabei werden die tatsächlichen jährlichen Gesamtkosten des Fahrzeugs ermittelt und entsprechend dem Verhältnis der privaten Fahrten sowie der Fahrten zum Arbeitsplatz zugeordnet. Voraussetzung ist ein ordnungsgemäßes, zeitnah und geschlossen geführtes Fahrtenbuch mit den steuerlich erforderlichen Angaben.
Ein Fahrtenbuch kann bei hohem Listenpreis, niedrigen tatsächlichen Kosten oder geringer Privatnutzung günstiger sein. Es verursacht jedoch Dokumentationsaufwand und kann bei formalen Mängeln verworfen werden. Dieser Rechner vergleicht die Methoden nicht, weil dafür Anschaffung oder Leasing, Abschreibung, Kraftstoff, Versicherung, Wartung, Gesamtkilometer und eine vollständige Fahrtenklassifikation erforderlich wären.
Treffen Sie die Methodenentscheidung nicht nur anhand eines Monats. Berücksichtigen Sie das gesamte Kalenderjahr, geplante Homeoffice-Tage, Urlaub, Fahrzeugwechsel und die Möglichkeit, Belege dauerhaft vorzuhalten. Die Lohnbuchhaltung kann erklären, welche Nachweise sie für die Einzelbewertung oder das Fahrtenbuch benötigt.
Geschätzte Nettoauswirkung verstehen
Das Feld „Abgaben-Schätzung“ multipliziert den verbleibenden geldwerten Vorteil mit einem selbst gewählten Prozentsatz. Es berechnet weder die deutsche Lohnsteuer noch Sozialversicherungsbeiträge. Ein Grenzsatz kann sich von der durchschnittlichen Belastung unterscheiden; Sozialbeiträge fallen oberhalb ihrer jeweiligen Beitragsbemessungsgrenzen teilweise nicht zusätzlich an.
Für einen schnellen Szenariovergleich kann ein persönlicher Erfahrungswert aus der Lohnabrechnung nützlich sein. Bei 960 Euro Vorteil und 35 Prozent zeigt der Rechner 336 Euro geschätzte Mehrbelastung. Dieser Betrag sagt nicht, ob der Firmenwagen wirtschaftlich günstiger ist als ein Privatwagen. Dafür müssten ersparte Anschaffung, Wertverlust, Versicherung, Energie, Wartung und die vereinbarte Kostenübernahme einbezogen werden.
Steuerhinweis: Das Ergebnis ist eine Orientierung für die pauschale Firmenwagenbewertung 2026. Es ersetzt keine Lohnabrechnung oder Steuerberatung. Prüfen Sie Fahrzeugbegünstigung, Listenpreis, erste Tätigkeitsstätte, Eigenanteil und Methode anhand Ihrer Verträge und Nachweise.
So nutzen Sie das Ergebnis
- Lassen Sie den steuerlich abgerundeten Bruttolistenpreis und den Anschaffungszeitpunkt bestätigen.
- Prüfen Sie bei Elektro- oder Hybridfahrzeugen Reichweite, Emissionen und Listenpreisgrenze.
- Ermitteln Sie die einfache Entfernung zur ersten Tätigkeitsstätte auf der maßgeblichen Verbindung.
- Vergleichen Sie 0,03 Prozent mit dokumentierten tatsächlichen Fahrtagen für das ganze Jahr.
- Tragen Sie nur einen steuerlich anerkannten Eigenanteil ein und bewahren Sie den Vertrag auf.
- Gleichen Sie das Resultat mit der ersten Lohnabrechnung ab und klären Sie Abweichungen frühzeitig.
Monatswechsel, Fahrzeugtausch und Abrechnungskontrolle
Wird ein Firmenwagen während des Monats erstmals oder letztmals überlassen, gelten lohnsteuerliche Zeitregeln, die nicht durch eine tageweise Kürzung im Formular nachgebildet werden. Auch ein Fahrzeugwechsel kann dazu führen, dass mehrere Bemessungsgrundlagen oder Nutzungszeiträume dokumentiert werden müssen. Verwenden Sie deshalb für die endgültige Abrechnung die Daten der Lohnbuchhaltung und nicht zwölf identische Hochrechnungen, wenn das Fahrzeug nicht das ganze Jahr unverändert zur Verfügung steht.
Kontrollieren Sie auf der Abrechnung getrennt den privaten Nutzungswert, den Zuschlag für die erste Tätigkeitsstätte und einen anerkannten Eigenanteil. Stimmen Listenpreisfaktor oder Entfernung nicht, sollte die Korrektur zeitnah mit Belegen beantragt werden. Bei der Einzelbewertung müssen die tatsächlichen Tage fortlaufend nachweisbar bleiben. Bewahren Sie Überlassungsvertrag, Fahrzeugdaten, Listenpreisnachweis und Fahrtenaufzeichnungen zusammen auf. So lässt sich auch später erklären, warum der geldwerte Vorteil von Monat zu Monat abweicht.
Häufige Fragen zum Firmenwagen
Wird der Kaufpreis oder der Listenpreis verwendet?
Bei der pauschalen Methode ist grundsätzlich der inländische Bruttolistenpreis bei Erstzulassung maßgeblich, nicht der rabattierte Kaufpreis oder die Leasingrate.
Gilt die 0,03-%-Regel auch im Homeoffice?
Die Monatspauschale knüpft grundsätzlich an die Nutzungsmöglichkeit an. Wenige tatsächliche Fahrten können bei ausreichender Dokumentation über die 0,002-%-Einzelbewertung angesetzt werden.
Ist jedes Elektroauto mit 0,25 Prozent begünstigt?
Nein. Anschaffungszeitraum, reiner Elektroantrieb und die gesetzliche Listenpreisgrenze müssen erfüllt sein.
Kann ein Eigenanteil den Vorteil negativ machen?
Nein. Ein anerkanntes Nutzungsentgelt kann den pauschalen Vorteil grundsätzlich höchstens auf null reduzieren.
Berechnet das Tool meine exakte Nettobelastung?
Nein. Das Prozentfeld ist nur eine Szenario-Schätzung und bildet Steuerklassen, Freibeträge sowie Beitragsgrenzen nicht ab.
Wann ist ein Fahrtenbuch sinnvoll?
Es kann bei geringer Privatnutzung oder niedrigen tatsächlichen Kosten günstiger sein, verlangt aber vollständige Kostenbelege und eine ordnungsgemäße Fahrtenaufzeichnung.