Brut, net avant impôt, net imposable et net payé : quatre montants différents

Le salaire brut est la rémunération soumise aux cotisations avant les retenues salariales. C’est souvent le chiffre indiqué dans le contrat, l’offre d’emploi ou la négociation annuelle. Le net avant impôt correspond au brut diminué des cotisations et contributions supportées par le salarié. Le convertisseur Urssaf résume cette relation comme « salaire brut moins cotisations salariales », mais une fiche réelle comporte plusieurs assiettes et plusieurs tranches : il n’existe donc pas un taux unique valable pour tous les salaires.

Le net imposable, parfois appelé net fiscal, n’est pas simplement le net avant impôt. Une partie de la CSG est non déductible du revenu imposable, la CRDS ne l’est pas non plus, et la participation de l’employeur à une complémentaire santé peut être réintégrée. Notre résultat ajoute au net avant impôt la CSG imposable, la CRDS et le montant de mutuelle patronale saisi. D’autres éléments de paie peuvent encore modifier la base réelle.

Le prélèvement à la source est ensuite calculé sur le net imposable. Le net payé estimé retranche cette retenue du net avant impôt. Il ne faut donc pas appliquer le taux fiscal directement au brut. Avec un brut de 3 000 €, un net imposable proche de 2 460 € et un taux de 7,5 %, la retenue est proche de 184,50 €, et non de 225 €.

Périmètre : le moteur représente un salarié du secteur privé en cas standard, avec les paramètres généraux 2026. Il ne calcule pas la paie des fonctionnaires, apprentis, stagiaires, salariés agricoles, particuliers employeurs, intermittents, expatriés ou dirigeants assimilés salariés. Pour une décision contractuelle ou une paie, utilisez le simulateur Urssaf et le bulletin produit par le gestionnaire de paie.

Méthode 2026 employée pour passer du salaire brut au net

Le calcul commence par ramener une saisie annuelle à une moyenne mensuelle sur douze mois. Cette moyenne permet d’appliquer le plafond mensuel de la Sécurité sociale de 4 005 € en 2026. Une prime concentrée sur un seul mois, une entrée en cours d’année, une absence ou un temps partiel peuvent nécessiter une proratisation et une régularisation progressive que la moyenne ne reproduit pas. Pour contrôler un bulletin précis, saisissez le brut du mois concerné.

Sur le salaire total, l’assurance vieillesse salariale est estimée à 0,40 %. Sur la part limitée au plafond mensuel, elle ajoute 6,90 %. La CSG et la CRDS utilisent ici 98,25 % du brut : CSG déductible à 6,80 %, CSG imposable à 2,40 % et CRDS à 0,50 %. L’Urssaf indique que l’assiette réduite de 98,25 % vaut dans la limite annuelle de 192 240 € en 2026 ; le calculateur limite par prudence le brut mensuel accepté à huit plafonds, soit 32 040 €.

La retraite complémentaire Agirc-Arrco découpe ensuite le brut en tranche 1 jusqu’à 4 005 € et tranche 2 entre 4 005 € et 32 040 €. La part salariale appelée est de 3,15 % en tranche 1 et 8,64 % en tranche 2. S’ajoute la contribution d’équilibre général, 0,86 % en tranche 1 et 1,08 % en tranche 2. Lorsque le salaire dépasse le plafond, la contribution d’équilibre technique salariale de 0,14 % est appliquée à l’ensemble des tranches 1 et 2.

Chaîne de calcul : net avant impôt = brut − vieillesse − CSG/CRDS − retraite complémentaire − contributions optionnelles. Net imposable estimé = net avant impôt + CSG imposable + CRDS + mutuelle patronale imposable. Net payé estimé = net avant impôt − net imposable estimé × taux de prélèvement.

Pourquoi le brut en net inverse demande une recherche, pas une simple division

Pour retrouver le brut à partir d’un net avant impôt, le calculateur ne divise pas par 0,78 ou 0,75. Il recherche le brut dont la décomposition produit le net demandé. Cette méthode est nécessaire à cause du plafond de 4 005 € : sous le plafond, une hausse de brut supporte les taux de tranche 1 et la vieillesse plafonnée ; au-dessus, la fraction supplémentaire passe en tranche 2 avec d’autres taux, tandis que la cotisation plafonnée n’augmente plus.

Le moteur effectue une recherche dichotomique entre zéro et 32 040 € mensuels. À chaque étape, il calcule le net avant impôt et réduit l’intervalle jusqu’à atteindre le centime. Le résultat reste une estimation, car un net réel peut inclure titres-restaurant, mutuelle salariale, transport, saisie, avantage en nature, indemnité non soumise ou remboursement de frais. Deux bulletins ayant le même brut légal peuvent donc aboutir à des virements différents.

Exemple de contrôle

Si vous cherchez le brut correspondant à 2 375 € nets avant impôt dans le cas général non-cadre, le moteur obtient un brut proche de 3 000 €. Reprenez ensuite le sens brut vers net avec ce montant : vous devez retrouver le net cible, sous réserve de l’arrondi. Ce contrôle aller-retour vérifie le calcul interne ; il ne prouve pas que votre convention collective, votre mutuelle ou votre contrat utilisent exactement ces seules retenues.

Le mode inverse ignore volontairement le taux de prélèvement pour définir la cible : « net en brut » désigne ici le net avant impôt, convention la plus utile pour comparer une offre. Le taux fiscal sert quand même à afficher le net payé associé. Si votre cible est un virement après impôt, augmentez d’abord le net cible de la retenue attendue ou utilisez le simulateur Urssaf avec votre taux et vos options précises.

Cadre, non-cadre et régime local d’Alsace-Moselle

Depuis l’unification Agirc-Arrco, les tranches et taux de retraite complémentaire de base présentés ici valent pour les salariés cadres comme non-cadres. Choisir « cadre » ne transforme donc pas arbitrairement 25 % du brut en cotisations. L’option ajoute la part salariale Apec standard de 0,024 % sur la rémunération retenue dans la limite de quatre plafonds mensuels. Une entreprise peut cependant appliquer des taux supérieurs ou une répartition plus favorable issue d’un accord.

Pour les salariés affiliés au régime local d’assurance maladie du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et de la Moselle, l’Urssaf présente une cotisation salariale supplémentaire de 1,30 %. Le sélecteur ajoute ce prélèvement au brut. La seule adresse de l’employeur ou du domicile ne suffit pas toujours à conclure à l’affiliation ; reportez-vous au bulletin et aux règles du régime local.

Le statut cadre influe souvent aussi sur la prévoyance, la convention collective, la classification et les avantages, qui ne sont pas calculés. La part salariale de mutuelle n’est pas un taux national fixe : elle dépend du contrat collectif et de la répartition employeur-salarié. Si vous comparez le résultat à un bulletin, la différence la plus visible vient souvent de ces lignes, des titres-restaurant ou d’un avantage en nature.

Le coût employeur n’est pas affiché car il demanderait l’effectif, le taux d’accident du travail, le versement mobilité, les exonérations et la réduction générale dégressive unique de 2026. Les cotisations patronales ne se déduisent pas du salaire brut du salarié : les ajouter ou les confondre avec les retenues salariales conduirait à un faux net.

Mensuel ou annuel : bien interpréter la conversion

En mode annuel, le calcul divise le montant par douze, applique la méthode mensuelle, puis remultiplie les résultats par douze. Cette présentation convient à un salaire fixe réparti uniformément. Un treizième mois, une prime variable, une gratification ou des mois incomplets déplacent les assiettes autour du plafond. La paie réelle régularise souvent les tranches au fil de l’année ; elle peut donc ne pas égaler exactement douze fois un mois moyen.

Lors d’une négociation, vérifiez si le montant annuel inclut le treizième mois, une prime garantie ou seulement le salaire de base. Un « 36 000 € brut annuel » versé en douze mensualités représente 3 000 € brut par mois ; le même total en treize versements produit des mois ordinaires plus faibles et un versement supplémentaire. Le total annuel des cotisations peut rester proche, mais le net mensuel disponible n’est pas le même.

Pour comparer deux offres, placez sur une ligne séparée salaire fixe, variable garanti, intéressement, participation, avantages et temps de travail. Convertir uniquement le brut fixe évite de présenter comme salaire certain une prime conditionnelle. Le net estimé est utile pour un budget, mais le contrat et la convention collective déterminent la rémunération due.

Enfin, le prélèvement à la source n’est pas l’impôt définitif. Le taux transmis à l’employeur sert à collecter un acompte sur le net imposable ; la déclaration annuelle calcule l’impôt du foyer et peut aboutir à un solde ou un remboursement. Depuis septembre 2025, les couples mariés ou pacsés se voient appliquer par défaut des taux individualisés, sans modifier le montant total d’impôt dû par le foyer. Saisissez le taux figurant sur votre espace fiscal ou votre bulletin, pas celui d’un conjoint.

Questions fréquentes sur le calcul brut net