De quel revenu faut-il partir ?

Le barème s’applique au revenu net imposable du foyer. Pour des salaires, l’administration part du net fiscal déclaré et applique en principe la déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels, dans ses limites, sauf option pour les frais réels. D’autres catégories — pensions, revenus fonciers, bénéfices professionnels, capitaux mobiliers — ont leurs propres règles. Additionner les montants reçus sur le compte bancaire ne reconstruit donc pas correctement la base.

Le revenu fiscal de référence est encore une autre notion. Il est calculé à partir du revenu net imposable en réintégrant certains revenus et abattements ; il sert à de nombreux plafonds sociaux ou fiscaux. Le champ de cette page ne demande pas le RFR. Si vous disposez d’un avis, utilisez la ligne exacte correspondant au revenu net imposable.

Comment fonctionne le barème progressif 2026

Le revenu par part est obtenu en divisant le revenu net imposable par le nombre de parts. Les premiers 11 600 € ne supportent aucun impôt. La fraction de 11 601 à 29 579 € est taxée à 11 %, puis la fraction de 29 580 à 84 577 € à 30 %, celle de 84 578 à 181 917 € à 41 % et la fraction supérieure à 45 %. Le résultat par part est ensuite multiplié par les parts.

Entrer dans la tranche à 30 % ne taxe pas tout le revenu à 30 %. Seule la fraction au-dessus de 29 579 € par part reçoit ce taux. Le taux marginal indique le taux de la dernière fraction ; le taux moyen rapporte l’impôt net estimé au revenu total et reste normalement inférieur.

La loi de finances pour 2026 a revalorisé les limites de 0,9 %. Ces seuils concernent les revenus perçus en 2025 et déclarés au printemps 2026. Ils ne doivent pas servir à estimer l’impôt 2027 sur les revenus 2026, dont les paramètres pourront changer.

Quotient familial et plafonnement général

Une personne seule dispose en principe d’une part et un couple marié ou pacsé imposé en commun de deux parts. Les deux premiers enfants à charge principale ajoutent chacun une demi-part ; à partir du troisième, chaque enfant ajoute une part. Garde alternée, parent isolé, invalidité, ancien combattant, décès et rattachement peuvent modifier ce calcul.

L’avantage procuré par les parts supplémentaires est plafonné. Pour l’imposition des revenus 2025, le plafond général est de 1 807 € par demi-part. Le simulateur compare l’impôt avec les parts saisies à l’impôt correspondant aux parts de base, puis limite la baisse à ce montant. Il ne traite pas les plafonds et réductions complémentaires propres à certaines situations.

Si vous choisissez « couple », la page exige au moins deux parts et utilise la décote d’une imposition commune. Elle ne calcule pas la répartition du taux individualisé entre conjoints. Depuis septembre 2025, le taux individualisé s’applique par défaut dans de nombreux couples, mais il change la répartition des prélèvements, pas le montant total d’impôt du foyer.

Décote, réductions et crédits d’impôt

Après le barème et le plafonnement du quotient familial, une décote peut diminuer un impôt brut modeste. En 2026 sur les revenus 2025, elle s’applique sous 1 982 € pour une imposition individuelle et sous 3 277 € pour une imposition commune. La formule retranche 45,25 % de l’impôt brut à 897 € pour une personne imposée individuellement ou à 1 483 € pour un couple. La décote ne peut pas rendre l’impôt négatif.

Une réduction d’impôt diminue l’impôt restant mais, en principe, ne crée pas de remboursement au-delà de zéro. Un crédit d’impôt peut produire une restitution. La page les sépare pour conserver cette différence. Plafonds, reports, avance de janvier, niches fiscales et conditions d’éligibilité ne sont pas vérifiés.

Le montant net estimé est ensuite comparé au prélèvement à la source indiqué. Si les prélèvements dépassent l’impôt, l’interface affiche un remboursement théorique ; sinon elle affiche un solde. L’administration tient aussi compte des acomptes, avances et corrections de déclaration.

Lire le taux marginal, le taux moyen et le prélèvement à la source

Le taux marginal d’imposition mesure le taux de la tranche supérieure atteinte par le quotient. Il aide à estimer l’impôt supplémentaire sur un revenu ordinaire ajouté, mais une déduction, un plafond ou un changement de parts peut modifier l’effet réel. Il ne correspond pas au pourcentage prélevé sur chaque euro du foyer.

Le taux moyen affiché ici divise l’impôt net non négatif après réductions et crédits par le revenu net imposable. L’avis peut présenter un taux selon une définition précise et traiter différemment certains revenus. Un crédit important peut faire tomber le taux estimé à zéro, sans signifier que le barème n’a produit aucun impôt brut.

Le taux de prélèvement à la source est calculé par l’administration à partir des informations connues et exclut certains crédits et revenus. Il peut être individualisé dans un couple. Ne recopiez pas automatiquement le taux moyen de cette page sur un bulletin de salaire ; passez par l’espace fiscal pour signaler un changement et obtenir un taux autorisé.

Trois exemples pour contrôler le résultat

Une personne seule avec 40 000 € imposables

Le quotient est de 40 000 €. Les 11 600 premiers euros sont à 0 %. La tranche à 11 % couvre ensuite 17 979 €, soit environ 1 978 € d’impôt. La tranche à 30 % porte sur les 10 421 € restants, soit environ 3 126 €. L’impôt brut avant décote et arrondis est donc proche de 5 104 €. Le taux marginal est 30 %, alors que le taux moyen brut est voisin de 12,8 %. Cela montre pourquoi le taux marginal ne doit pas être appliqué à l’ensemble du revenu.

Un couple avec 60 000 € et deux parts

Le quotient tombe à 30 000 € par part. Le barème est calculé sur cette somme puis multiplié par deux. La petite fraction au-dessus de 29 579 € atteint la tranche à 30 %, mais l’essentiel de l’impôt provient de la tranche à 11 %. Le bouton « couple » choisit aussi le plafond de décote commun, même si à ce niveau de revenu la décote peut ne pas intervenir.

Un foyer avec parts supplémentaires

Supposons qu’une demi-part fasse baisser le calcul brut de 2 500 € par rapport à la situation de base. Le plafond général ne laisse qu’un avantage de 1 807 €. Le module relève donc l’impôt de 693 € par rapport au simple quotient. Des situations comme parent isolé, invalidité ou ancien combattant utilisent des plafonds particuliers : le résultat simplifié doit alors être comparé au simulateur officiel.

Comment rapprocher l’estimation de la déclaration 2026

Commencez par contrôler les personnes rattachées et la situation au 1er janvier ou au 31 décembre lorsque la règle le permet. Vérifiez ensuite chaque catégorie de revenu et l’option pour les frais professionnels. Une erreur de base de 1 000 € peut avoir plus d’effet qu’une différence d’arrondi du barème. Ajoutez les charges déductibles avant de saisir le revenu net imposable ; portez les réductions et crédits dans les champs séparés seulement après avoir vérifié leur assiette et leur plafond.

Pour le prélèvement à la source, additionnez les retenues figurant sur les bulletins, pensions et acomptes bancaires de l’année 2025. N’incluez pas un solde payé pour une année antérieure. Si vous avez reçu en janvier 2026 une avance de crédit d’impôt, le solde final peut aussi la reprendre ; ce module ne dispose pas d’un champ spécifique et ne doit pas être utilisé comme échéancier exact.

Enfin, gardez la trace de la version : cette page porte clairement « impôt 2026 sur revenus 2025 ». Une simulation faite avec le barème d’une autre année peut sembler cohérente tout en utilisant des seuils, une décote et un plafond de quotient familial différents.

Questions fréquentes sur le calcul de l’impôt